Stamp Duty Land Tax – podatek od zakupu nieruchomości

Podczas całego procesu zakupu nieruchomości natrafisz na kilka różnych opłat, z którymi musisz się liczyć, jeśli chcesz odebrać klucze do nowego mieszkania. W dużej części wynikają one z konieczności skorzystania z pomocy profesjonalistów przy czynnościach operacyjnych, ale istnieją też takie, które są narzucone bezpośrednio przez instytucję finansową lub rząd. Jedną z nich jest Stamp Duty Land Tax, o którym opowiemy w tym artykule.

Czym jest Samp Duty Land Tax

Stamp Duty Land Tax (SDLT) jest podatkiem od zakupu nieruchomości w Anglii oraz Irlandii Północnej i obowiązuje wszystkie osoby, które stają się nowymi właścicielami mieszkań, domów lub działek. Jego odpowiednikiem w Walii jest Land Transaction Tax, a w Szkocji Land and Building Transaction Tax. Podatek stamp duty musi zapłacić każda osoba, która nabywa prawo do własności w nieruchomości — oznacza to, że dotyczy on również uczestników programu Shared Ownership oraz osób, które wykupują udziały w nieruchomości.

Stawki Stamp Duty Land Tax

Wysokość podatku Stamp Duty liczy się jako odpowiedni procent od wartości nieruchomości. Będzie on różnić się w zależności od przeznaczenia nieruchomości oraz zastosowanych ulg — niektóre osoby mogą być nawet w pełni zwolnione z obowiązku uiszczenia opłaty. Podatek ten jest podatkiem “schodkowym”, co oznacza, że nie zapłacisz jednej stawki od całej wartości nieruchomości, tylko różne stawki dla części jej ceny.

Podstawowe stawki Stamp Duty Land Tax

Podstawowe stawki Stamp Duty stosowane są w przypadku, kiedy kupującego nie dotyczy żadna ulga (o ulgach SDLT opowiemy w dalszej części artykułu). Prezentują się one w następujący sposób:

Jeśli chcesz przeprowadzić się do innej nieruchomości, aby uniknąć dodatkowych 5%, musisz sprzedać ją co najmniej 36 miesięcy przed zakupem nowego domu.

Jeśli nie masz brytyjskiej rezydentury, stawki zwiększają się o 2%.

Aby lepiej zobrazować liczenie SDLT, posłużymy się przykładem:

Załóżmy, że kupujesz swoją drugą nieruchomość o wartości £350,000. To oznacza, że musisz wykonać następujące obliczenia:

7% z części Od £125,001 do £250,000 = £8,750

oraz 10% z części od £250,001 do £350,000 = £10,000

Stamp Duty Land Tax jaki musisz zapłacić to £18,750

Stawka SDLT dla kupujących po raz pierwszy (FTB)

Sytuacja znacząco zmienia się, jeśli kupujący nieruchomość posiada status First Time Buyer (FTB). Jest to określenie na osobę, która nigdy nie była właścicielem żadnej nieruchomości ani w UK, ani w innym miejscu na świecie. Kupujący po raz pierwszy mają wiele różnych korzyści, w tym preferencyjne oferty kredytowe oraz możliwość brania udziału w niektórych programach rządowych, np. First Homes Scheme. Oprócz tego są oni objęci ulgą podatkową dotyczącą Stamp Duty Land Tax, która znacząco obniża stawki:

Podatek Stamp Duty przy Shared Ownership

Dość skomplikowana sytuacja występuje przy opłacaniu podatku SDLT, podczas korzystania z programu rządowego Shared Ownership Scheme. Ten program pomaga osobom, które nie mają dużych oszczędności w wejściu na rynek nieruchomości. Zastosowany jest tutaj mechanizm własności dzielonej — część udziałów nieruchomości zostaje kupiona przez kupującego, a reszta zostaje w rękach spółdzielni mieszkaniowej i trzeba za nią odprowadzać czynsz. Pozostałe udziały można stopniowo dokupywać w ramach tzw. “staircasingu”.

Podatek Stamp Duty można tutaj zapłacić na dwa sposoby:

Pierwszym z nich jest Market Value Election. Metoda ta jest prostsza, bo polega na zapłaceniu pełnego podatku na samym początku, podczas kupowania swoich pierwszych udziałów. Wysokość SDLT jest wtedy obliczana według odpowiednich stawek dla pełnej wartości nieruchomości. Oznacza to, że kupujący opłaca taki podatek, jaki musiałby zapłacić gdyby kupował całą nieruchomość na raz.

Drugim sposobem, nieco bardziej skomplikowanym, jest płacenie etapami (pay in stages). W tym przypadku podatek odprowadza się dwa razy — pierwszy raz przy zakupie swoich pierwszych udziałów (jeśli podstawa opodatkowania przekracza kwotę wolną od podatku), a drugi raz przy zakupie udziałów, który sprawi że kupujący posiada więcej niż 80% udziałów w nieruchomości.

Kiedy i jak opłaca się Stamp Duty Land Tax?

Podczas zakupu nieruchomości trzeba pamiętać, że podatek SDLT ma bardzo krótki termin płatności — trzeba go opłacić do 14 dni po zakończeniu transakcji. Spóźnienie z zapłatą podatku może prowadzić do kar finansowych ze strony HMRC.

W praktyce zazwyczaj zajmuje się tym zatrudniony przez kupującego conveyancer, który w dniu finalizacji zakupu oblicza wysokość podatku i przekazuje go do HMRC. Jeśli jednak zależy Ci na tym aby zrobić to samodzielnie, możesz tego dokonać poprzez GOV.UK. Znajdziesz tam również informacje dotyczące deklaracji Stamp Duty Land Tax return, która musi zostać złożona wraz z każdą zapłatą podatku.

Podsumowanie

Stamp Duty Land Tax to podatek od zakupu nieruchomości w Anglii oraz Irlandii Północnej. Sposób jego obliczania różni się znacząco w zależności od sytuacji kupującego oraz przeznaczenia nieruchomości. W najlepszej sytuacji są osoby ze statusem First Time Buyer, które do kwoty £300,000 nie muszą płacić żadnego podatku. Pamiętaj, że na jego zapłacenie masz tylko 2 tygodnie od completion date — upewnij się, czy zrobi to twój prawnik, czy musisz zająć się tym samodzielnie.